{"id":4771,"date":"2025-09-26T19:33:15","date_gmt":"2025-09-26T19:33:15","guid":{"rendered":"https:\/\/infocplus.com\/choosing-salary-and-dividends-tax-implications\/"},"modified":"2025-12-24T18:58:15","modified_gmt":"2025-12-24T18:58:15","slug":"choisir-salaire-ou-dividendes-impacts-fiscaux","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/choisir-salaire-ou-dividendes-impacts-fiscaux\/","title":{"rendered":"Choisir entre salaire et dividendes : incidences fiscales pour propri\u00e9taires d\u2019entreprise au Qu\u00e9bec (2025)"},"content":{"rendered":"<p><strong>R\u00e9sum\u00e9 express<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Salaire<\/strong> : cr\u00e9e des droits <a href=\"https:\/\/infocplus.com\/fr\/maximiser-vos-reer-et-reduire-limpot-au-quebec\/\">REER<\/a> et de la couverture QPP\/RQAP, mais entra\u00eene des <strong>charges sur la paie<\/strong> (QPP, AE*, RQAP, FSS, CNESST, etc.).<\/li>\n<li><strong>Dividendes<\/strong> : \u00e9vitent les charges de paie et sont simples \u00e0 verser, mais <strong>ne cr\u00e9ent pas de droits REER<\/strong> et n\u2019augmentent pas vos gains admissibles \u00e0 la QPP.<\/li>\n<li>Gr\u00e2ce \u00e0 l\u2019<strong>int\u00e9gration<\/strong> imp\u00f4t soci\u00e9t\u00e9\/personnel, l\u2019\u00e9cart net d\u00e9pend surtout de vos <strong>objectifs<\/strong> (retraite, prestations, flux de tr\u00e9sorerie) et de la <strong>situation de votre soci\u00e9t\u00e9<\/strong> (d\u00e9duction pour petites entreprises, GRIP\/RDTOH).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Table des mati\u00e8res<\/strong><\/p>\n<ol>\n<li>Chiffres cl\u00e9s 2025 au Qu\u00e9bec<\/li>\n<li>Salaire : fonctionnement et raisons d\u2019y recourir<\/li>\n<li>Dividendes : admissibles vs ordinaires (non admissibles)<\/li>\n<li>Charges qui ne s\u2019appliquent <strong>qu\u2019au salaire<\/strong><\/li>\n<li>Interactions c\u00f4t\u00e9 soci\u00e9t\u00e9 (DPE, GRIP, RDTOH, revenu passif)<\/li>\n<li>Quand le <strong>salaire<\/strong> est g\u00e9n\u00e9ralement gagnant<\/li>\n<li>Quand les <strong>dividendes<\/strong> sont souvent gagnants<\/li>\n<li>L\u2019approche <strong>hybride<\/strong> (avec rep\u00e8res simples)<\/li>\n<li>Pi\u00e8ges courants pour les propri\u00e9taires-dirigeants<\/li>\n<li>Liste de v\u00e9rification rapide<\/li>\n<li>FAQ<\/li>\n<\/ol>\n<p><strong>1) Chiffres cl\u00e9s 2025 au Qu\u00e9bec<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Taux marginaux combin\u00e9s (QC+f\u00e9d\u00e9ral) \u2013 palier sup\u00e9rieur<\/strong> :\n<ul>\n<li>Revenu d\u2019emploi\/int\u00e9r\u00eats : ~<strong>53,31 %<\/strong><\/li>\n<li>Dividendes <strong>admissibles<\/strong> : ~<strong>40,11 %<\/strong><\/li>\n<li>Dividendes <strong>ordinaires<\/strong> : ~<strong>48,70 %<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s (SPCC)<\/strong> :\n<ul>\n<li>Revenu admissible \u00e0 la <strong>d\u00e9duction pour petites entreprises (DPE)<\/strong> : env. <strong>12,2 %<\/strong> combin\u00e9.<\/li>\n<li>Taux <strong>g\u00e9n\u00e9ral<\/strong> : env. <strong>26,5 %<\/strong> combin\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Crit\u00e8re DPE Qu\u00e9bec<\/strong> : en g\u00e9n\u00e9ral, <strong>5 500 heures r\u00e9mun\u00e9r\u00e9es<\/strong> (r\u00e9duction graduelle entre 5 500 et 5 000).<\/li>\n<li><strong>QPP 2025<\/strong> : gains maximums admissibles <strong>71 300 $<\/strong> (palier 1) + <strong>81 200 $<\/strong> (palier 2).<\/li>\n<li><strong>AE au Qu\u00e9bec (2025)<\/strong> : primes r\u00e9duites; plusieurs actionnaires dirigeants &gt;40 % <strong>ne sont pas assurables<\/strong>.<\/li>\n<li><strong>RQAP 2025<\/strong> : primes sur <strong>salaire<\/strong> seulement, jusqu\u2019\u00e0 un maximum de gains assurables.<\/li>\n<li><strong>Fonds des services de sant\u00e9 (FSS)<\/strong> : de <strong>1,65 %<\/strong> \u00e0 <strong>4,26 %<\/strong> selon la masse salariale et le secteur.<\/li>\n<\/ul>\n<p><em>(Les montants changent chaque ann\u00e9e; v\u00e9rifiez vos plafonds et taux exacts au moment de planifier.)<\/em><\/p>\n<p><strong>2) Salaire : fonctionnement et avantages possibles<\/strong><\/p>\n<p><strong>Ce qui se passe avec un T4\/RL-1<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>La soci\u00e9t\u00e9 <strong>d\u00e9duit<\/strong> le salaire, ce qui <strong>r\u00e9duit l\u2019imp\u00f4t de la soci\u00e9t\u00e9<\/strong> (au taux DPE ou g\u00e9n\u00e9ral).<\/li>\n<li>Le particulier paie l\u2019<strong>imp\u00f4t personnel<\/strong> au taux marginal applicable.<\/li>\n<li>Salari\u00e9 et employeur cotisent \u00e0 la <strong>QPP<\/strong>; ces cotisations <strong>augmentent la future rente<\/strong> (bas\u00e9e sur les gains d\u2019emploi).<\/li>\n<li>L\u2019<strong>AE<\/strong> (si l\u2019emploi est assurable) et le <strong>RQAP<\/strong> s\u2019appliquent; l\u2019employeur paie aussi sa part.<\/li>\n<li>L\u2019employeur verse le <strong>FSS<\/strong> sur la masse salariale (pas sur les dividendes).<\/li>\n<li><strong>Le salaire cr\u00e9e des droits REER<\/strong> (les dividendes n\u2019en cr\u00e9ent pas).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pour<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Droits REER<\/strong> : 18 % du revenu gagn\u00e9, jusqu\u2019au plafond (32 490 $ en 2025 \u2192 n\u00e9cessite env. <strong>180 500 $<\/strong> de revenu gagn\u00e9).<\/li>\n<li><strong>Cr\u00e9dits QPP\/RQAP<\/strong> et potentiel de meilleures prestations.<\/li>\n<li>Meilleure <strong>acceptation hypoth\u00e9caire<\/strong> (revenu T4 stable).<\/li>\n<li>Utile pour <strong>r\u00e9duire<\/strong> un revenu impos\u00e9 au <strong>taux g\u00e9n\u00e9ral<\/strong> de la soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Contre<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Charges de paie<\/strong> (QPP, AE*, RQAP, FSS, etc.).<\/li>\n<li><strong>Administration<\/strong> accrue (remises, feuillets).<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>3) Dividendes : comment ils sont impos\u00e9s<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Les dividendes <strong>ne sont pas d\u00e9ductibles<\/strong> pour la soci\u00e9t\u00e9 : imp\u00f4t pay\u00e9 en amont, puis distribution du <a href=\"https:\/\/infocplus.com\/fr\/evitez-les-penalites-limites-fiscales-au-quebec\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\"><strong>profit apr\u00e8s imp\u00f4t<\/strong>.<\/a><\/li>\n<li>Au personnel, les dividendes sont <strong>major\u00e9s<\/strong> et donnent droit \u00e0 des <strong>cr\u00e9dits d\u2019imp\u00f4t<\/strong> (f\u00e9d\u00e9ral et Qu\u00e9bec).\n<ul>\n<li><strong>Admissibles<\/strong> : proviennent g\u00e9n\u00e9ralement de revenus impos\u00e9s au <strong>taux g\u00e9n\u00e9ral<\/strong> (GRIP).<\/li>\n<li><strong>Ordinaires (non admissibles)<\/strong> : proviennent surtout de revenus impos\u00e9s au <strong>taux DPE<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Pour<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Aucune charge de paie<\/strong> (pas de QPP\/AE\/RQAP\/FSS).<\/li>\n<li><strong>Simplicit\u00e9<\/strong> (pas de paie).<\/li>\n<li>Taux personnels souvent <strong>concurrentiels<\/strong> apr\u00e8s int\u00e9gration, surtout pour les <strong>admissibles<\/strong>.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Contre<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Aucun droit REER<\/strong>, aucun gain admissible QPP.<\/li>\n<li>Il faut <strong>surveiller le GRIP<\/strong> pour payer des dividendes admissibles; un exc\u00e8s entra\u00eene une p\u00e9nalit\u00e9.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>4) Charges applicables au salaire seulement (rappel)<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><strong>QPP<\/strong> : taux de base jusqu\u2019\u00e0 71 300 $ + second palier jusqu\u2019\u00e0 81 200 $; employ\u00e9 et employeur paient chacun leur part.<\/li>\n<li><strong>AE (Qu\u00e9bec)<\/strong> : taux r\u00e9duits; emploi souvent <strong>non assurable<\/strong> si l\u2019actionnaire contr\u00f4le &gt;40 % des droits de vote.<\/li>\n<li><strong>RQAP<\/strong> : primes sur salaire jusqu\u2019au maximum des gains assurables.<\/li>\n<li><strong>FSS<\/strong> : de 1,65 % \u00e0 4,26 % selon la masse salariale\/secteur.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: center;\" data-rm-block-id=\"block-63\"><img decoding=\"async\" class=\"lazyload alignleft size-full wp-image-4722\" src=\"https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business.jpg\" data-orig-src=\"https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business.jpg\" alt=\"\" width=\"1024\" height=\"1024\" srcset=\"data:image\/svg+xml,%3Csvg%20xmlns%3D%27http%3A%2F%2Fwww.w3.org%2F2000%2Fsvg%27%20width%3D%271024%27%20height%3D%271024%27%20viewBox%3D%270%200%201024%201024%27%3E%3Crect%20width%3D%271024%27%20height%3D%271024%27%20fill-opacity%3D%220%22%2F%3E%3C%2Fsvg%3E\" data-srcset=\"https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-66x66.jpg 66w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-150x150.jpg 150w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-200x200.jpg 200w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-300x300.jpg 300w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-400x400.jpg 400w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-600x600.jpg 600w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-768x768.jpg 768w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business-800x800.jpg 800w, https:\/\/infocplus.com\/wp-content\/uploads\/2025\/09\/Tax-Implications-for-Quebec-Business.jpg 1024w\" data-sizes=\"auto\" data-orig-sizes=\"(max-width: 1024px) 100vw, 1024px\" \/><\/p>\n<div class=\"flex flex-col text-sm pb-25\">\n<article class=\"text-token-text-primary w-full focus:outline-none [--shadow-height:45px] has-data-writing-block:pointer-events-none has-data-writing-block:-mt-(--shadow-height) has-data-writing-block:pt-(--shadow-height) [&amp;:has([data-writing-block])&gt;*]:pointer-events-auto [content-visibility:auto] supports-[content-visibility:auto]:[contain-intrinsic-size:auto_100lvh] scroll-mt-[calc(var(--header-height)+min(200px,max(70px,20svh)))]\" dir=\"auto\" tabindex=\"-1\" data-turn-id=\"89ce4a14-a160-49e9-b0b7-7790abf79ae6\" data-testid=\"conversation-turn-2\" data-scroll-anchor=\"true\" data-turn=\"assistant\">\n<div class=\"text-base my-auto mx-auto pb-10 [--thread-content-margin:--spacing(4)] @w-sm\/main:[--thread-content-margin:--spacing(6)] @w-lg\/main:[--thread-content-margin:--spacing(16)] px-(--thread-content-margin)\">\n<div class=\"[--thread-content-max-width:40rem] @w-lg\/main:[--thread-content-max-width:48rem] mx-auto max-w-(--thread-content-max-width) flex-1 group\/turn-messages focus-visible:outline-hidden relative flex w-full min-w-0 flex-col agent-turn\" tabindex=\"-1\">\n<div class=\"flex max-w-full flex-col grow\">\n<div class=\"min-h-8 text-message relative flex w-full flex-col items-end gap-2 text-start break-words whitespace-normal [.text-message+&amp;]:mt-1\" dir=\"auto\" data-message-author-role=\"assistant\" data-message-id=\"f593a799-2b2a-49ea-8bf6-3059046953f6\" data-message-model-slug=\"gpt-5-2\">\n<div class=\"flex w-full flex-col gap-1 empty:hidden first:pt-[1px]\">\n<div class=\"markdown prose dark:prose-invert w-full break-words light markdown-new-styling\">\n<p data-start=\"62\" data-end=\"124\"><strong data-start=\"62\" data-end=\"124\">5) Les interactions fiscales corporatives \u00e0 ne pas ignorer<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"126\" data-end=\"396\"><strong data-start=\"126\" data-end=\"168\">D\u00e9duction pour petite <a href=\"https:\/\/infocplus.com\/fr\/garder-entreprise-en-bonne-sante-financiere-lannee\/\">entreprise<\/a> (DPE)<\/strong> : r\u00e9duit le taux d\u2019imposition des soci\u00e9t\u00e9s au Qu\u00e9bec \u00e0 <strong data-start=\"224\" data-end=\"233\">3,2 %<\/strong> au provincial (<strong data-start=\"249\" data-end=\"267\">12,2 % combin\u00e9<\/strong>) pour le revenu admissible \u00e0 la DPE. Au Qu\u00e9bec, la DPE exige <strong data-start=\"329\" data-end=\"352\">5 500 heures pay\u00e9es<\/strong> (r\u00e9duction graduelle de <strong data-start=\"377\" data-end=\"394\">5 500 \u2192 5 000<\/strong>).<\/p>\n<p data-start=\"398\" data-end=\"752\"><strong data-start=\"398\" data-end=\"450\">\u00c9rosion de la DPE par le revenu passif (f\u00e9d\u00e9ral)<\/strong> : si le revenu de placement total ajust\u00e9 (RPTA) de votre SPCC d\u00e9passe <strong data-start=\"521\" data-end=\"533\">50 000 $<\/strong>, votre plafond de DPE de <strong data-start=\"559\" data-end=\"572\">500 000 $<\/strong> est r\u00e9duit et \u00e9limin\u00e9 \u00e0 <strong data-start=\"597\" data-end=\"610\">150 000 $<\/strong>. Cela peut pousser davantage de revenus dans la tranche d\u2019imposition corporative de <strong data-start=\"695\" data-end=\"705\">26,5 %<\/strong>, ce qui change l\u2019arbitrage salaire\/dividendes.<\/p>\n<p data-start=\"754\" data-end=\"931\"><strong data-start=\"754\" data-end=\"793\">CRD (GRIP) et dividendes d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> : le revenu impos\u00e9 au taux g\u00e9n\u00e9ral s\u2019ajoute au CRD, ce qui permet le versement de <strong data-start=\"876\" data-end=\"901\">dividendes d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> (taux personnel plus faible).<\/p>\n<p data-start=\"933\" data-end=\"1186\"><strong data-start=\"933\" data-end=\"982\">IMRTD (RDTOH) et remboursements de dividendes<\/strong> : les SPCC accumulent un imp\u00f4t remboursable sur le revenu de placement; le versement de <strong data-start=\"1071\" data-end=\"1100\">dividendes non d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> peut d\u00e9clencher un remboursement de dividendes \u00e0 <strong data-start=\"1150\" data-end=\"1159\">38\u2153 %<\/strong> (m\u00e9canisme d\u2019int\u00e9gration).<\/p>\n<hr data-start=\"1188\" data-end=\"1191\" \/>\n<p data-start=\"1193\" data-end=\"1234\"><strong data-start=\"1193\" data-end=\"1234\">6) Quand le salaire tend \u00e0 l\u2019emporter<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"1236\" data-end=\"1785\">\n<li data-start=\"1236\" data-end=\"1396\">\n<p data-start=\"1238\" data-end=\"1396\">Vous voulez maximiser vos droits de cotisation REER (p. ex., viser le plafond REER de <strong data-start=\"1324\" data-end=\"1344\">32 490 $ en 2025<\/strong> \u2014 n\u00e9cessite environ <strong data-start=\"1365\" data-end=\"1378\">180 500 $<\/strong> de revenu gagn\u00e9).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1397\" data-end=\"1525\">\n<p data-start=\"1399\" data-end=\"1525\">Vous valorisez l\u2019accumulation de rente au <strong data-start=\"1441\" data-end=\"1448\">RRQ<\/strong> ou avez besoin des prestations du <strong data-start=\"1483\" data-end=\"1491\">RQAP<\/strong> (p. ex., cong\u00e9 parental \u00e0 venir).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1526\" data-end=\"1675\">\n<p data-start=\"1528\" data-end=\"1675\">Votre soci\u00e9t\u00e9 paie d\u00e9j\u00e0 <strong data-start=\"1552\" data-end=\"1562\">26,5 %<\/strong> sur une partie du revenu (pas de DPE) et la d\u00e9duction salariale \u00e9conomise de l\u2019imp\u00f4t \u00e0 ce taux corporatif \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1676\" data-end=\"1785\">\n<p data-start=\"1678\" data-end=\"1785\">Vous avez besoin d\u2019un <strong data-start=\"1700\" data-end=\"1713\">revenu T4<\/strong> pour le financement, l\u2019immigration ou d\u2019autres exigences documentaires.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"1787\" data-end=\"1790\" \/>\n<p data-start=\"1792\" data-end=\"1840\"><strong data-start=\"1792\" data-end=\"1840\">7) Quand les dividendes tendent \u00e0 l\u2019emporter<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"1842\" data-end=\"2416\">\n<li data-start=\"1842\" data-end=\"1958\">\n<p data-start=\"1844\" data-end=\"1958\">Vous souhaitez minimiser les co\u00fbts et l\u2019administration de la paie (pas de <strong data-start=\"1918\" data-end=\"1937\">RRQ\/AE\/RQAP\/FSS<\/strong> sur les dividendes).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"1959\" data-end=\"2108\">\n<p data-start=\"1961\" data-end=\"2108\">Vous \u00eates admissible \u00e0 la <strong data-start=\"1987\" data-end=\"2014\">DPE (12,2 % corporatif)<\/strong> et pr\u00e9f\u00e9rez distribuer les b\u00e9n\u00e9fices apr\u00e8s imp\u00f4t sous forme de <strong data-start=\"2078\" data-end=\"2107\">dividendes non d\u00e9termin\u00e9s<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2109\" data-end=\"2240\">\n<p data-start=\"2111\" data-end=\"2240\">Vous avez des revenus passifs et des soldes d\u2019<strong data-start=\"2157\" data-end=\"2166\">IMRTD<\/strong>, o\u00f9 les dividendes non d\u00e9termin\u00e9s aident \u00e0 d\u00e9clencher des remboursements.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2241\" data-end=\"2416\">\n<p data-start=\"2243\" data-end=\"2416\">Vous avez <strong data-start=\"2253\" data-end=\"2271\">65 ans et plus<\/strong> et le fractionnement du revenu via des dividendes avec un conjoint respecte les exceptions aux r\u00e8gles du <strong data-start=\"2377\" data-end=\"2390\">REFA\/TOSI<\/strong> (avis sp\u00e9cialis\u00e9 requis).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"2418\" data-end=\"2421\" \/>\n<p data-start=\"2423\" data-end=\"2481\"><strong data-start=\"2423\" data-end=\"2481\">8) L\u2019approche hybride populaire (avec balises simples)<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"2483\" data-end=\"2547\">Un m\u00e9lange \u00e9quilibr\u00e9 offre souvent le meilleur des deux mondes :<\/p>\n<ul data-start=\"2549\" data-end=\"2660\">\n<li data-start=\"2549\" data-end=\"2660\">\n<p data-start=\"2551\" data-end=\"2660\"><strong data-start=\"2551\" data-end=\"2582\">Versez un salaire suffisant<\/strong> pour atteindre vos priorit\u00e9s, puis utilisez des <strong data-start=\"2631\" data-end=\"2645\">dividendes<\/strong> pour le reste.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p data-start=\"2662\" data-end=\"2702\"><strong data-start=\"2662\" data-end=\"2702\">Exemples d\u2019\u00ab ancrages \u00bb de salaire :<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"2703\" data-end=\"3356\">\n<li data-start=\"2703\" data-end=\"2862\">\n<p data-start=\"2705\" data-end=\"2862\">Pour maximiser les gains cotisables au <strong data-start=\"2744\" data-end=\"2751\">RRQ<\/strong> : salaire jusqu\u2019\u00e0 <strong data-start=\"2770\" data-end=\"2782\">71 300 $<\/strong> (deuxi\u00e8me palier jusqu\u2019\u00e0 <strong data-start=\"2808\" data-end=\"2820\">81 200 $<\/strong> si vous voulez des cr\u00e9dits additionnels).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"2863\" data-end=\"3020\">\n<p data-start=\"2865\" data-end=\"3020\">Pour atteindre un objectif REER pr\u00e9cis (p. ex., <strong data-start=\"2913\" data-end=\"2925\">20 000 $<\/strong>), divisez par <strong data-start=\"2940\" data-end=\"2948\">18 %<\/strong> pour trouver le revenu gagn\u00e9 requis (\u2248 <strong data-start=\"2988\" data-end=\"3001\">111 000 $<\/strong> dans cet exemple).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3022\" data-end=\"3171\">\n<p data-start=\"3024\" data-end=\"3171\">Compl\u00e9tez avec des dividendes pour sortir des liquidit\u00e9s de la soci\u00e9t\u00e9 <strong data-start=\"3095\" data-end=\"3135\">sans charges sociales additionnelles<\/strong> et avec une conformit\u00e9 plus simple.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3172\" data-end=\"3356\">\n<p data-start=\"3174\" data-end=\"3356\">Surveillez le <strong data-start=\"3188\" data-end=\"3201\">CRD\/IMRTD<\/strong> afin de choisir intentionnellement entre dividendes d\u00e9termin\u00e9s et non d\u00e9termin\u00e9s et de ne pas laisser de remboursements sur la table (ou de sur-d\u00e9signer).<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"3358\" data-end=\"3361\" \/>\n<p data-start=\"3363\" data-end=\"3429\"><strong data-start=\"3363\" data-end=\"3429\">9) Pi\u00e8ges courants pour les propri\u00e9taires-dirigeants au Qu\u00e9bec<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"3431\" data-end=\"4242\">\n<li data-start=\"3431\" data-end=\"3614\">\n<p data-start=\"3433\" data-end=\"3614\"><strong data-start=\"3433\" data-end=\"3465\">Supposer une couverture d\u2019AE<\/strong> : si vous contr\u00f4lez <strong data-start=\"3486\" data-end=\"3496\">&gt; 40 %<\/strong> des actions avec droit de vote, votre emploi est g\u00e9n\u00e9ralement <strong data-start=\"3559\" data-end=\"3576\">non assurable<\/strong> (pas de prestations r\u00e9guli\u00e8res d\u2019AE).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3615\" data-end=\"3776\">\n<p data-start=\"3617\" data-end=\"3776\"><strong data-start=\"3617\" data-end=\"3661\">Oublier les charges sociales qu\u00e9b\u00e9coises<\/strong> : le <strong data-start=\"3667\" data-end=\"3674\">FSS<\/strong> \u00e0 lui seul peut ajouter <strong data-start=\"3699\" data-end=\"3718\">1,65 % \u00e0 4,26 %<\/strong> au co\u00fbt salarial, selon la masse salariale et le secteur.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3777\" data-end=\"3974\">\n<p data-start=\"3779\" data-end=\"3974\"><strong data-start=\"3779\" data-end=\"3815\">Ignorer l\u2019admissibilit\u00e9 \u00e0 la DPE<\/strong> : passer sous <strong data-start=\"3830\" data-end=\"3846\">5 500 heures<\/strong> peut faire passer le taux corporatif provincial de <strong data-start=\"3898\" data-end=\"3916\">3,2 % \u00e0 11,5 %<\/strong> sur les premiers <strong data-start=\"3934\" data-end=\"3947\">500 000 $<\/strong> \u2014 des montants importants.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"3975\" data-end=\"4117\">\n<p data-start=\"3977\" data-end=\"4117\"><strong data-start=\"3977\" data-end=\"4002\">Pi\u00e8ges du REFA (TOSI)<\/strong> : verser des dividendes \u00e0 des membres de la famille sans respecter une exception peut les imposer au taux maximal.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4118\" data-end=\"4242\">\n<p data-start=\"4120\" data-end=\"4242\"><strong data-start=\"4120\" data-end=\"4159\">Aucun droit REER sur les dividendes<\/strong> : avantageux aujourd\u2019hui, mais peut nuire \u00e0 l\u2019abri fiscal \u00e0 la retraite plus tard.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"4244\" data-end=\"4247\" \/>\n<p data-start=\"4249\" data-end=\"4285\"><strong data-start=\"4249\" data-end=\"4285\">10) Liste de v\u00e9rification rapide<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"4287\" data-end=\"4965\">\n<li data-start=\"4287\" data-end=\"4375\">\n<p data-start=\"4289\" data-end=\"4375\">Ai-je besoin de droits REER cette ann\u00e9e? \u2192 <strong data-start=\"4332\" data-end=\"4343\">Salaire<\/strong> (au moins jusqu\u2019\u00e0 votre cible).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4376\" data-end=\"4456\">\n<p data-start=\"4378\" data-end=\"4456\">Ai-je besoin bient\u00f4t de la couverture\/prestations <strong data-start=\"4428\" data-end=\"4440\">RRQ\/RQAP<\/strong>? \u2192 <strong data-start=\"4444\" data-end=\"4455\">Salaire<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4457\" data-end=\"4579\">\n<p data-start=\"4459\" data-end=\"4579\">Ma soci\u00e9t\u00e9 est-elle admissible \u00e0 la <strong data-start=\"4495\" data-end=\"4502\">DPE<\/strong> et veux-je minimiser les co\u00fbts de paie? \u2192 <strong data-start=\"4545\" data-end=\"4559\">Dividendes<\/strong> pour le compl\u00e9ment.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4580\" data-end=\"4724\">\n<p data-start=\"4582\" data-end=\"4724\">Pr\u00e9vois-je verser des <strong data-start=\"4604\" data-end=\"4629\">dividendes d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> (CRD suffisant)? \u2192 Envisager les dividendes pour un taux personnel plus faible \u00e0 revenu \u00e9lev\u00e9.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4725\" data-end=\"4835\">\n<p data-start=\"4727\" data-end=\"4835\">Ai-je de l\u2019<strong data-start=\"4738\" data-end=\"4747\">IMRTD<\/strong> \u00e0 r\u00e9cup\u00e9rer? \u2192 Les <strong data-start=\"4767\" data-end=\"4796\">dividendes non d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> peuvent d\u00e9clencher des remboursements.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"4836\" data-end=\"4965\">\n<p data-start=\"4838\" data-end=\"4965\">Le <strong data-start=\"4841\" data-end=\"4849\">REFA<\/strong> ou des besoins de financement influencent-ils les versements familiaux? \u2192 Ajuster ou utiliser le salaire au besoin.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"4967\" data-end=\"4970\" \/>\n<p data-start=\"4972\" data-end=\"4983\"><strong data-start=\"4972\" data-end=\"4983\">11) FAQ<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"4985\" data-end=\"5409\"><strong data-start=\"4985\" data-end=\"5060\">Q1) Existe-t-il une seule \u00ab meilleure \u00bb r\u00e9ponse pour le Qu\u00e9bec en 2025?<\/strong><br data-start=\"5060\" data-end=\"5063\" \/>Non. Apr\u00e8s l\u2019int\u00e9gration corporative-personnelle, l\u2019\u00e9cart d\u2019imp\u00f4t \u00e0 vie entre \u00ab tout salaire \u00bb et \u00ab tout dividendes \u00bb peut \u00eatre modeste pour plusieurs propri\u00e9taires-dirigeants. Le bon m\u00e9lange d\u00e9pend surtout des objectifs REER\/RRQ, de la tol\u00e9rance aux co\u00fbts de paie, du statut DPE, des soldes CRD\/IMRTD et des besoins de prestations \u00e0 court terme.<\/p>\n<p data-start=\"5411\" data-end=\"5652\"><strong data-start=\"5411\" data-end=\"5462\">Q2) Quelle est la r\u00e8gle de base la plus simple?<\/strong><br data-start=\"5462\" data-end=\"5465\" \/>Souvent : <strong data-start=\"5475\" data-end=\"5506\">salaire jusqu\u2019\u00e0 votre cible<\/strong> (REER\/RRQ ou besoins de financement), <strong data-start=\"5545\" data-end=\"5573\">dividendes pour le reste<\/strong> \u2014 puis r\u00e9viser annuellement \u00e0 mesure que vos positions DPE\/CRD\/IMRTD \u00e9voluent.<\/p>\n<p data-start=\"5654\" data-end=\"5865\"><strong data-start=\"5654\" data-end=\"5714\">Q3) Les dividendes cr\u00e9ent-ils des droits REER au Canada?<\/strong><br data-start=\"5714\" data-end=\"5717\" \/>Non. Le <strong data-start=\"5725\" data-end=\"5741\">revenu gagn\u00e9<\/strong> (p. ex., salaire, revenu net d\u2019entreprise, certains autres types) cr\u00e9e des droits REER; <strong data-start=\"5830\" data-end=\"5864\">les dividendes n\u2019en cr\u00e9ent pas<\/strong>.<\/p>\n<p data-start=\"5867\" data-end=\"6105\"><strong data-start=\"5867\" data-end=\"5936\">Q4) Quel salaire faut-il pour la d\u00e9duction REER maximale en 2025?<\/strong><br data-start=\"5936\" data-end=\"5939\" \/>Le plafond REER est de <strong data-start=\"5962\" data-end=\"5982\">32 490 $ en 2025<\/strong>, ce qui exige environ <strong data-start=\"6005\" data-end=\"6018\">180 500 $<\/strong> de revenu gagn\u00e9 (puisque les droits REER = <strong data-start=\"6062\" data-end=\"6070\">18 %<\/strong> du revenu gagn\u00e9 jusqu\u2019au maximum).<\/p>\n<p data-start=\"6107\" data-end=\"6630\"><strong data-start=\"6107\" data-end=\"6186\">Q5) Quelle est la diff\u00e9rence entre dividendes d\u00e9termin\u00e9s et non d\u00e9termin\u00e9s?<\/strong><br data-start=\"6186\" data-end=\"6189\" \/>Les <strong data-start=\"6193\" data-end=\"6218\">dividendes d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> proviennent de b\u00e9n\u00e9fices impos\u00e9s au taux corporatif g\u00e9n\u00e9ral et sont impos\u00e9s chez les particuliers avec une <strong data-start=\"6326\" data-end=\"6348\">majoration de 38 %<\/strong> et des cr\u00e9dits bonifi\u00e9s (taux personnel plus faible). Les <strong data-start=\"6407\" data-end=\"6436\">dividendes non d\u00e9termin\u00e9s<\/strong> proviennent g\u00e9n\u00e9ralement de revenus au taux de la DPE et utilisent une <strong data-start=\"6508\" data-end=\"6530\">majoration de 15 %<\/strong> avec des cr\u00e9dits moindres. Une SPCC doit disposer de <strong data-start=\"6584\" data-end=\"6591\">CRD<\/strong> pour verser des dividendes d\u00e9termin\u00e9s.<\/p>\n<hr data-start=\"6632\" data-end=\"6635\" \/>\n<h3 data-start=\"6637\" data-end=\"6704\">Prochaines \u00e9tapes pratiques (pour les propri\u00e9taires-dirigeants)<\/h3>\n<ul data-start=\"6706\" data-end=\"7199\">\n<li data-start=\"6706\" data-end=\"6781\">\n<p data-start=\"6708\" data-end=\"6781\"><strong data-start=\"6708\" data-end=\"6739\">Cartographier vos objectifs<\/strong> : cible REER? cong\u00e9 parental? hypoth\u00e8que?<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"6782\" data-end=\"6923\">\n<p data-start=\"6784\" data-end=\"6923\"><strong data-start=\"6784\" data-end=\"6817\">V\u00e9rifier le statut corporatif<\/strong> : admissible \u00e0 la DPE (r\u00e8gle des <strong data-start=\"6851\" data-end=\"6867\">5 500 heures<\/strong>)? revenu passif qui \u00e9rode la DPE? soldes <strong data-start=\"6909\" data-end=\"6922\">CRD\/IMRTD<\/strong>?<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"6924\" data-end=\"7100\">\n<p data-start=\"6926\" data-end=\"6951\"><strong data-start=\"6926\" data-end=\"6949\">Concevoir votre mix<\/strong> :<\/p>\n<ul data-start=\"6954\" data-end=\"7100\">\n<li data-start=\"6954\" data-end=\"7031\">\n<p data-start=\"6956\" data-end=\"7031\">Salaire pour atteindre les cibles <strong data-start=\"6990\" data-end=\"7007\">REER\/RRQ\/RQAP<\/strong> (ou exigences de pr\u00eat).<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7034\" data-end=\"7100\">\n<p data-start=\"7036\" data-end=\"7100\">Dividendes pour optimiser l\u2019imp\u00f4t et \u00e9viter les charges de paie.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li data-start=\"7101\" data-end=\"7199\">\n<p data-start=\"7103\" data-end=\"7199\"><strong data-start=\"7103\" data-end=\"7127\">R\u00e9viser chaque ann\u00e9e<\/strong> : les taux changent; vos heures, profits et revenus de placement aussi.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"7201\" data-end=\"7204\" \/>\n<p data-start=\"7206\" data-end=\"7249\"><strong data-start=\"7206\" data-end=\"7249\">Sources (s\u00e9lectionn\u00e9es, \u00e0 jour en 2025)<\/strong><\/p>\n<ul data-start=\"7251\" data-end=\"7910\">\n<li data-start=\"7251\" data-end=\"7351\">\n<p data-start=\"7253\" data-end=\"7351\">Taux marginaux personnels (Qu\u00e9bec 2025) et notes sur l\u2019imposition des dividendes\/remboursements.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7352\" data-end=\"7420\">\n<p data-start=\"7354\" data-end=\"7420\">Taux corporatifs (SPCC) et r\u00e8gle des heures de la DPE au Qu\u00e9bec.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7421\" data-end=\"7503\">\n<p data-start=\"7423\" data-end=\"7503\">Plafonds et taux de cotisation <strong data-start=\"7454\" data-end=\"7466\">RRQ 2025<\/strong>; prestations bas\u00e9es sur les gains.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7504\" data-end=\"7593\">\n<p data-start=\"7506\" data-end=\"7593\"><strong data-start=\"7506\" data-end=\"7512\">AE<\/strong> au Qu\u00e9bec 2025 (cotisations) et assujettissement des actionnaires contr\u00f4lants.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7594\" data-end=\"7640\">\n<p data-start=\"7596\" data-end=\"7640\"><strong data-start=\"7596\" data-end=\"7609\">RQAP 2025<\/strong> \u2014 gains assurables maximums.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7641\" data-end=\"7677\">\n<p data-start=\"7643\" data-end=\"7677\"><strong data-start=\"7643\" data-end=\"7657\">FSS (2025)<\/strong> \u2014 taux et seuils.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7678\" data-end=\"7765\">\n<p data-start=\"7680\" data-end=\"7765\"><strong data-start=\"7680\" data-end=\"7688\">REER<\/strong> \u2014 revenu gagn\u00e9 (T4040) et \u00ab les dividendes ne cr\u00e9ent pas de droits REER \u00bb.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7766\" data-end=\"7811\">\n<p data-start=\"7768\" data-end=\"7811\">Aper\u00e7u des <strong data-start=\"7779\" data-end=\"7808\">dividendes d\u00e9termin\u00e9s\/CRD<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7812\" data-end=\"7859\">\n<p data-start=\"7814\" data-end=\"7859\">\u00c9rosion de la <strong data-start=\"7828\" data-end=\"7835\">DPE<\/strong> par le revenu passif.<\/p>\n<\/li>\n<li data-start=\"7860\" data-end=\"7910\">\n<p data-start=\"7862\" data-end=\"7910\">M\u00e9canique <strong data-start=\"7872\" data-end=\"7909\">IMRTD\/remboursement de dividendes<\/strong>.<\/p>\n<\/li>\n<\/ul>\n<hr data-start=\"7912\" data-end=\"7915\" \/>\n<p data-start=\"7917\" data-end=\"7947\"><strong data-start=\"7917\" data-end=\"7947\">Avis de non-responsabilit\u00e9<\/strong><\/p>\n<p data-start=\"7949\" data-end=\"8277\" data-is-last-node=\"\" data-is-only-node=\"\">Cet article fournit de l\u2019information g\u00e9n\u00e9rale pour les propri\u00e9taires-dirigeants qu\u00e9b\u00e9cois (2025) et ne constitue pas un avis fiscal ou juridique. Vos faits (p. ex., admissibilit\u00e9 \u00e0 la DPE, CRD\/IMRTD, exposition au REFA, seuils de paie) d\u00e9termineront le mix optimal. Consultez un <strong data-start=\"8228\" data-end=\"8235\">CPA<\/strong> avant de mettre en \u0153uvre des changements.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<div class=\"z-0 flex min-h-[46px] justify-start\"><\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/article>\n<\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>R\u00e9sum\u00e9 express Salaire : cr\u00e9e des droits REER et de [&#8230;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":4774,"comment_status":"open","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[45,48],"tags":[112],"class_list":["post-4771","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-tax-fr","category-taxes-fr","tag-salaire-et-dividendes"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4771","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=4771"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/4771\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media\/4774"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=4771"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=4771"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/infocplus.com\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=4771"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}