Gérer la paie au Québec comporte des responsabilités uniques, avec des déductions provinciales spécifiques qui diffèrent du reste du Canada. Que vous embauchiez votre premier employé ou que vous dirigiez déjà une PME, comprendre les exigences en matière de paie propres au Québec est essentiel pour demeurer conforme et éviter les pénalités.
Ce guide vous présente les principales obligations en matière de paie au Québec, incluant les contributions au Régime de rentes du Québec (RRQ) et au Régime québécois d’assurance parentale (RQAP), ainsi que les autres obligations des employeurs en 2025.
Les principales déductions à la source au Québec
Contrairement aux autres provinces, le Québec a ses propres versions de certains programmes fédéraux. Comme employeur, vous devez calculer et remettre plusieurs déductions à partir du salaire brut de vos employés :
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Régime de rentes du Québec (RRQ)
Le RRQ est l’équivalent québécois du Régime de pensions du Canada (RPC). Tous les employés âgés de 18 à 70 ans qui gagnent un revenu supérieur au minimum admissible doivent y cotiser.
- Taux RRQ 2025 : 6,7 % (employé) et 6,7 % (employeur), pour un taux combiné de 13,4 %
- Revenu maximum admissible : 73 200 $
- Exemption de base : 3 500 $
🧮 Exemple : Pour un employé gagnant 50 000 $, la cotisation au RRQ sera calculée sur 46 500 $.
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Régime québécois d’assurance parentale (RQAP)
Le RQAP verse des prestations aux nouveaux parents et remplace les prestations parentales de l’assurance-emploi.
- Taux RQAP 2025 :
- Employé : 0,526 %
- Employeur : 0,736 %
- Revenu assurable maximum : 94 000 $
Ces cotisations doivent apparaître clairement sur le talon de paie de l’employé.
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Assurance-emploi (AE) – taux réduit au Québec
Le Québec bénéficie d’un taux réduit de cotisation à l’AE puisque le RQAP couvre les prestations parentales.
- Taux AE 2025 au Québec :
- Employé : 1,32 %
- Employeur : 1,848 %
- Revenu assurable maximum : 63 200 $
Autres déductions à la source obligatoires
En plus du RRQ, du RQAP et de l’AE, les employeurs doivent aussi prélever et remettre :
- Impôt fédéral sur le revenu
- Impôt provincial du Québec (calculé selon le formulaire TP-1015 ou un logiciel de paie)
- Fonds des services de santé (FSS) – cotisation de l’employeur, selon la masse salariale
- CNESST – cotisation liée à la santé et sécurité au travail
- Contribution relative à la formation (1 %) – si la masse salariale annuelle dépasse 2 millions de dollars
Fréquence de paie et talons de paie
Vous pouvez verser les salaires chaque semaine, deux semaines ou chaque mois, selon ce qui est convenu au contrat de travail. Chaque période de paie doit inclure un talon de paie détaillé indiquant :
- Le salaire brut
- Les retenues à la source (RRQ, RQAP, AE, impôts, etc.)
- Le salaire net
- Les contributions de l’employeur
Les talons de paie doivent être clairs, précis et conformes aux normes du travail du Québec.
Remise des déductions à la source
Les employeurs doivent remettre les déductions aux organismes concernés :
- Revenu Québec : RRQ, RQAP, impôt provincial et FSS
- Agence du revenu du Canada (ARC) : AE et impôt fédéral
- CNESST et CPMT pour les obligations liées à la santé et à la formation
Le calendrier de remise dépend de votre moyenne mensuelle de retenues. En général, les nouveaux employeurs versent les montants mensuellement, mais les entreprises ayant de plus grandes masses salariales peuvent devoir faire des remises aux deux semaines ou même plus fréquemment.
Les remises tardives entraînent des intérêts et des pénalités — assurez-vous de respecter les échéances publiées par Revenu Québec et l’ARC.
Responsabilités de l’employeur au-delà des retenues
La paie, ce n’est pas uniquement des retenues. Elle comprend aussi :
- La production des relevés RL-1 et des feuillets T4 à la fin de l’année
- Les sommaires annuels à Revenu Québec et à l’ARC
- Le suivi des changements de taux et de seuils chaque année
- L’utilisation d’un logiciel de paie conforme, ou le recours à un professionnel pour automatiser la paie et les rapports
En conclusion
La paie au Québec comporte des règles particulières que tout employeur doit respecter. Des contributions au RRQ et au RQAP à la remise des impôts et des cotisations, il est crucial de rester organisé et informé.
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